(一)内部控制环境相对较差

    殡葬单位由于专业性强，单位员工往往是行业内专门人才，单位运营目标与其他企事业单位不尽相同，因此通常在单位管理中更强调单位的运营目标，例如实现本辖区完善的殡葬服务，满足客户殡葬服务需求。部分殡葬单位管理者认为搞好服务是重中之中，忽略了单位内部控制，单位内缺乏对内部控制的评价和监督。部分领导认为内部控制是财务部门的事，没有意识到内部控制应当涉及单位各个部门，因此内部控制机制不健全，内部控制制度执行效果不佳，无法达到预期的效果。同时，目前部分殡葬单位单位员工素质和理念还有待提高，殡仪服务流程设置并不科学，业务流程不够高效快捷，机构设置不合理，影响了内部控制的执行效果，使得殡葬单位在竞争中不具备优势地位。

                              浏河公墓,浏家港陵塔,皇家陵园,

    (二)内部控制信息沟通不畅

    内部控制需要在单位内部各部门之间及单位内外部之间能够进行及时有效的信息沟通才能良好运行。具体表现为，各个工作岗位应当了解相关环节的业务信息，并根据相关信息采取恰当的措施以维持内部控制的良好运行。但是部分单位各个部门和各个层级之间没有形成畅通的信息沟通渠道，不能形成上下行、平行的信息流。例如，由于客户按照风俗习惯通常在某一特定时段前来办理殡仪相关事项，但是由于业务部门之间由于无法传递客户相关信息，导致业务环节并不流畅，服务效率降低，使集中的服务负荷无法有效排解和均衡。由于殡葬服务无法提前进行预测，因此信息共享更加困难。对于正常死亡的遗体通常能够采用简单快捷的处理流程，但是对于非正常死亡遗体则需要增加相关环节的处理，导致处理时间增加。而各业务部门之间由于没有信息共享机制，因此职能部门无法对业务进行有序协调，处理效率下降。同时，殡葬单位内外部之间的信息沟通也不够顺畅，部分单位并未与外部相关单位形成信息沟通机制，缺乏对信息沟通的制度保障

    (三)内部控制制度不健全

    目前，针对企业内部控制，财政部已发布内部控制基本规范，可以对企业内部控制制度建立、执行、评价进行约束。但是针对事业单位特别是殡葬单位，并没有一个权威的内部控制标准体系可以参照，缺乏可以参考的模板，更没有对于单位内部控制合理性、有效性、完整性及执行效果进行评价的标准。由于缺乏权威的标准体系，殡葬单位很难以建立健全的内控机制，即便建立起内部控制机制，进行优化和改进也较为困难。

    殡葬单位内部控制制度不健全主要体现在:部分单位没有内部控制制度。或者即使建立了内部控制制度，但是制度不健全，无法覆盖业务的全部流程和单位的各个部门各个岗位，导致各个业务岗位和财务管理岗位的职责不清、权责不明，通常存在业务交叉、人员身兼数职的情况。财务会计工作缺乏事前、事中、事后审核和监督，部分关键岗位未能实行不相容职位的分离。部分单位虽然已经建立了内部控制制度，但是通常有章不循，在实际执行中不按照内部控制制度执行，在实际操作中过分强调灵活性，使内部控制制度执行不力。

    (四)内部监督机制不完善

    内控监督机制是对内控制度执行效果进行衡量和评价的一个重要内容。但是部分单位没有完善的内控监督机制。有的单位业务处理部门非常健全，但是未建立专门的内部控制部门和机构，由其他部门如财务部门员工从事内控的监督工作，有的单位虽然成立了专门的审计部门，但是仍由本单位的管理者进行业务指导，因此在审计时无法独立开展工作，审计职能受到制约。同时，内部审计通常对内部控制的效果进行事后监督，难以有效进行事前和事中控制，造成内部审计的局限性;另外，内部审计通常仅对业务处理的合法性进行监督，并审核财务会计核算的真实性和有效性，但对内部控制执行的审计较为弱化，因此对于内部控制执行的约束力不强。